企业所得税是怎样做汇算清缴?

企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内（现在改为每年5月底前），依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

实行查账征收的企业（A类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（B类），不进行汇算清缴。

A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：

【资料图】

1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平;

3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳;

5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）;

6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。

企业所得税如何征收？

企业所得税：企业所得税一般按月（季）预缴，年终汇算清缴。

征收方式有两种，即查账征收和核定征收，两种征收方式的税率都是25%。

1.查帐征收主要指财务制度健全，能准确计算收入、核算成本、费用和利润，能按照规定申报缴纳税款。

2.核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收。

找法网小编提醒您：企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

企业所得税如何处理

所得税应纳税所得额税率（25%或20%）应纳税所得额收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

（1）企业所得税的纳税人企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：

1.在银行开设结算账户；

2.独立建立账簿，编制财务会计报表；

3.独立计算盈亏。

（2）企业所得税的征税对象是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。

（3） 企业所得税的计税依据是应纳税所得额。应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目

（4）企业所得税的应纳税额.